Derecho tributario Primer parcial: Fenómeno hacendario

En el fenómeno incendiario se deslindan diferentes ramas las cuales explicare a continuación.

FINANZAS PÚBLICAS: Es el estudio sobre cómo se manejan los recursos financieros del Estado. Esto involucra cómo el gobierno distribuye el gasto público, y cómo obtiene recursos a través de los impuestos

FINANCIAMIENTO DEL GASTO PÚBLICO: Es el medio o instrumento mediante el cual el Estado puede allegarse o procurarse de los medios económicos necesarios para el cumplimiento de sus fines

LA CIENCIA DE LA HACIENDA: Ciencia que se ocupa del estudio, desde el punto de vista económico, de la actividad financiera que desarrollan los entes públicos.

LA HACIENDA: Se entiende por el conjunto de actividades que lleva a cabo el Estado para percibir y erogar los recursos económicos necesarios para su sobre vivencia.

LAS FINANZAS PUBLICAS: Las constituyen la ciencia de las finanzas públicas por un lado y por el otro la ciencia del derecho financiero. La primera le corresponde a la ciencia económica y a la otra la ciencia del derecho.

EL DERECHO FINANCIERO: Es el conjunto de normas que regulan la actividad encaminada a la obtención de ingresos y a la determinación y ejercicio del gasto público del Estado.

SEGUNDO PARCIAL RAMAS DEL EL DERECHO FINANCIERO

Estas ramas se dividen en dos derechos fiscales y derecho presupuestario.

DERECHO FISCAL: Es el conjunto de normas que establecen los derechos y obligaciones entre el Estado y los particulares.

DERECHO PRESUPUESTARIO: Es el conjunto de normas que regularan las diversas formas de cómo el Estado integra un plan de gastos y cómo opera o realiza.

Los mexicanos también tenemos algunas obligaciones para que el estado pueda sostener los diversos gastos que tiene para nuestra comodidad como por ejemplo el artículo 31 Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan de la manera proporcional.

La reforma fiscal podemos decir que son los cambios económicos que necesita el país en materia de ingresos públicos, para ser estos aplicados en beneficio de los ciudadanos como gasto social y desarrollo del país.

CONTRIBUCIONES A FAVOR DE LA FEDERACIÓN: Las contribuciones de acuerdo a la ley de ingresos son impuestos, derechos, aportaciones de seguridad social, aprovechamientos, contribuciones de mejoras, adeudo a ejercicios fiscales anteriores (rezagos).

¿Que son los impuestos y por quien debe pagarse?De acuerdo con lo disponible en el artículo 2° fracción I del código fiscal de la federación dice: son las contribuciones establecidas ante la ley que deben pagar personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho previstas por la misma estos son algunos ejemplos; Impuestos sobre la renta (ISR) Al valor agregado(IVA) Especial sobre producción y servicios (IESPS) Sobre tenencia o uso de vehículos Sobre automóviles nuevos A los rendimientos petroleros Al comercio exterior.

DERECHOS: Servicios que presta el Estado en sus funciones de persona de derecho público por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio público.

TERCER PARCIAL: CONTRIBUCIONES E INGRESOS FISCALES

Las contribuciones en general es decir la obligación tributaria, para implantarse una contribución deberá hacerlo necesariamente a través de una expedición de un ordenamiento legal que en forma clara, evidente y estricta señale la existencia de la contribución y sus elementos fundamentales como son los sujetos el objeto, la base y la tasa o La tarifa.

Las contribuciones solo se pueden implantar por medio de una Ley ya sea poder legislativo o ejecutivo los pasos para la creación de una ley son Iniciación, discusión, aprobación, promulgación y publicación.

Los elementos son sujeto (quien), Objeto (qué), Base (sobre qué) y tarifa (cuanto).

EL OBJETO: Está constituido por la situación jurídica o de hecho prevista por la ley como generadora de la obligación contributiva o tributaria , también se conoce como hecho imponible. EJEMPLO Mueble o Inmueble, Un documento, Acto o una persona Cosa objeto.

AGENTES DE RECAUDACIÓN: Son las personas que encargadas de exigir a los contribuyentes el pago de los créditos fiscales. Ejemplo Los notarios públicos, Agentes aduanales, Todos los servidores públicos.

RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR SUSTITUCIÓN: Son aquellas personas que se encuentran ligadas con el contribuyente como los son. Los gerentes administradores cualquiera que sea el nombre que se les digne como representantes de la empresa. La falta de notificar el cambio de domicilio. No llevar la contabilidad, la oculte o destruya.

RESPONSABLE SOLIDARIO EN GARANTIA: Cuando manifiestan su voluntad de colocarse en posición de responsables solidarios ejemplo Para garantizar el interés fiscal: Quienes manifiesten su voluntad de asumir responsabilidad solidaria. Los terceros que para garantizar el interés fiscal constituyan depósito, prenda o hipoteca.

NO SUJECIÓN AL PAGO DE UN TRIBUTO: Se encuentran todas las personas que por su propia naturaleza o por disposición del legislador quedan colocados fuera del hecho imponible, no son tomados en cuenta para el pago del tributo. Ejemplos Grupos No Sujetos al Pago de Tributo, Entes Gubernamentales, Asociaciones sin propósito de lucro.

SUBVENCIONES, INCENTIVOS O ESTIMULOS TRIBUTARIOS: La serie de preceptos contenidos en las disposiciones fiscales para hacer posible que las personas no paguen, paguen menos de lo debido en relación con sus adeudos tributarios o inclusive, les sean devueltos.

SUBSIDIOS: Son aquellos estímulos que se otorgan a determinadas contribuyentes quienes, al cumplir con ciertos requerimientos el Estado realiza la devolución parcial o total de las contribuciones pagadas.

DESCUENTOS O BONIFICACIONES: Consiste en la rebaja, en la disminución del monto a pagar un ejemplo beneficio que se tienen en agua y drenaje en cuanto a las personas mayores de edad o pensionados.

INGRESOS FISCALES: Son aquellos que provienen de la obligación constitucional y legal que se tiene y la idea principal es de aportar recursos económicos para el sostenimiento del Estado.

CRÉDITO FISCAL: Es todo adeudo a favor del Estado, que sea sometido al procedimiento administrativo de ejecución.

PRESCRIPCIÓN DE LOS CRÉDITOS FISCALES: El crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco años.

CAUSACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES: Causación las contribuciones se causan en el momento en que las personas realicen las situaciones previstas en las leyes fiscales que se encuentren vigentes al momento en que ocurra dicha causación.

DECLARACIÓN: Este es un documento escrito (en papel o en forma electrónica) que fórmula el contribuyente en el plazo y forma y términos que exigen las disposiciones tributarias aplicables mediante la cual se le comunica a la autoridad SHCP todos los elementos que la ley exige para llegar a la determinación, liquidación o pago del gravamen fiscal causado.

ENAJENACIÓN DE BIENES: Es toda transmisión de propiedad, aun en la que el enajenante se reserve el dominio del bien enajenado.

En todos aquellos casos en que no se page un crédito fiscal dentro de los plazos legales, la autoridad tendrá derecho a que se le cubra una cantidad adicional Recargos, indemnizaciones y actualizaciones de los créditos fiscales.

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL: Por fase oficiosa del procedimiento fiscal se entiende que es la etapa la cual las autoridades de acuerdo con las disposiciones fiscales aplicables, se arrogan el derecho de establecer relaciones y de efectuar notificaciones a los contribuyentes y demás responsables.

PROMOCIÓN: Toda gestión por escrito, ya sea por los citados medios tradicionales o en formatos electrónicos que presente una persona ante la autoridad fiscal con el fin de cumplir con sus obligaciones.

DOCUMENTACIÓN FISCAL: Todas las personas físicas y morales tienen la obligación de llevar y mantener al corriente sus registros contables y la documentación comprobatoria de los mismos.

MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES: Documento digital: es todo mensaje de datos que contenga información o escritura generada,enviada, recibida o archivada por medios electrónicos.

INSCRIPCIÓN DE LAS PERSONAS Y SUS ACTIVIDADES: A través de los registros contables es posible integrar los patrones de contribuyentes, el historial fiscal década uno de ellos y establecer los controles necesarios para cuidar el cumplimiento de las diversas obligaciones fiscales.

DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS: son aquellas que se presentan para modificar los datos contenidos en la declaración presentada conforme a las disposiciones fiscales y se utiliza para corregir los datos presentada en la primera,además de las cuales solo lo podrá hacer tres veces.

EMBARGO PRECAUTORIO: Cuando aún estando por expirar el plazo para el crédito fiscal sea exigible, exista el peligro inmediato e inminente de que el deudor pueda realizar cualquier maniobra tendiente a la evasión del pago.

PAE (procedimiento Administrativo de Ejecución) Es aquel a través del cual el Estado ejerce su facultad economía coactiva, es la facultad de exigir al contribuyente el cumplimiento forzado de sus obligaciones fiscales.

IMPUESTO DEL ISR El ISR: es el Impuesto Sobre la Renta, es un impuesto directo sobre las ganancias obtenidas en el ejercicio, siendo las ganancias la diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas.

IMPUESTO DE LA TENENCIA: Dicho impuesto es cobrado a los propietarios de vehículos automotores (automóviles, ómnibus, camiones y tractores no agrícolas) con independencia del uso que hagan y ya sean los vehículos de fabricación nacional o importados.

IMPUESTO DEL IVA: es un impuesto indirecto: no es percibido por el fisco directamente del tributario, sino por el vendedor en el momento de toda transacción comercial (transferencia de bienes o prestación de servicios.

IMPUESTO PREDIAL: es un tributo con el cual se grava una propiedad o posesión inmobiliaria. Es una contribución que hacen los ciudadanos que son dueños de un inmueble, ya sea vivienda, despacho, oficina, edificio o local comercial.

IMPUESTO SOBRE NOMINAS: El Impuesto Sobre Nóminas o ISN es un impuesto de carácter local que grava la realización de pagos de dinero por concepto de remuneraciones al trabajo personal en relación de dependencia.

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